Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) будет облагаться только сумма полученных вами процентов. Сумма средств на вкладах и счетах (в том числе карточных счетах) налогом облагаться не будет.

НДФЛ облагается совокупный доход по вкладам и остаткам на счетах (в том числе карточных счетах) во всех российских банках за минусом необлагаемого процентного дохода, равного произведению 1 млн ₽ и ключевой ставки ЦБ РФ, установленной на 1 января года.

Например, у вас с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн ₽, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 ₽. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года — 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 ₽. В результате сумма налога к уплате составит (68 750 ₽ — 42 500 ₽) х 13% = 3 412,50 ₽.

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ в банках, находящихся на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу. Таким образом, из-под налога выведено большинство текущих и карточных счетов, вкладов до востребования в валюте РФ.

В случае, если процентные доходы номинированы в иностранной валюте, такие доходы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ, установленному на дату фактического получения дохода.

С 2022 года. Налог возникнет только в отношении процентных доходов, фактически полученных с 1 января 2021 года. При этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Например, если вклад был открыт в 2019 году на 2 года, то доход, полученный по этому вкладу в 2021 году также подлежит налогообложению. При этом проценты, полученные по вкладам и счетам в 2020 году, налогом облагаться не будут.

Банк осуществляет выплату процентов по вкладам (остаткам на счетах) по действующим ставкам без удержания налога. Ежегодно банк не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, направляет в налоговый орган информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

Налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Клиент самостоятельно оплачивает налог на основании полученного налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларацию подавать не надо.

Информация по налогообложению вкладов

Какие доходы облагаются налогом?

Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы?

Как будет рассчитываться налог по вкладам в иностранной валюте?

Когда начнут взимать налог?

Как платить налог по вкладам и счетам?