Информация по налогообложению вкладов
Какие доходы облагаются налогом?
Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) будет облагаться только сумма полученных вами процентов. Сумма средств на вкладах и счетах (в том числе карточных счетах) налогом облагаться не будет.
НДФЛ облагается совокупный доход по вкладам и остаткам на счетах (в том числе карточных счетах) во всех российских банках за минусом необлагаемого процентного дохода, равного произведению 1 млн ₽ и ключевой ставки ЦБ РФ, установленной на 1 января года.
Например, у вас с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн ₽, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 68 750 ₽. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года — 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 ₽. В результате сумма налога к уплате составит (68 750 ₽ — 42 500 ₽) х 13% = 3 412,50 ₽.
Какие доходы не учитываются при определении налоговой базы?
При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ в банках, находящихся на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу. Таким образом, из-под налога выведено большинство текущих и карточных счетов, вкладов до востребования в валюте РФ.
Как будет рассчитываться налог по вкладам в иностранной валюте?
В случае, если процентные доходы номинированы в иностранной валюте, такие доходы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ, установленному на дату фактического получения дохода.
Когда начнут взимать налог?
С 2022 года. Налог возникнет только в отношении процентных доходов, фактически полученных с 1 января 2021 года. При этом дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Например, если вклад был открыт в 2019 году на 2 года, то доход, полученный по этому вкладу в 2021 году также подлежит налогообложению. При этом проценты, полученные по вкладам и счетам в 2020 году, налогом облагаться не будут.
Как платить налог по вкладам и счетам?
Банк осуществляет выплату процентов по вкладам (остаткам на счетах) по действующим ставкам без удержания налога. Ежегодно банк не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, направляет в налоговый орган информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.
Налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога и направляет физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Клиент самостоятельно оплачивает налог на основании полученного налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларацию подавать не надо.