Информация по налогообложению вкладов

Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается сумма полученных процентов по вкладам, счетам, в том числе карточным. Проценты по счетам или вкладам в рублях облагаются налогом, только если ставка по ним превышала 1% годовых весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который необходимо заплатить налог.

Процентные доходы по валютным вкладам и счетам облагаются налогом независимо от размера установленной ставки. Расчет суммы налога осуществляется путем конвертации процентов по валютным вкладам в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату получения процентных доходов.

Сумма собственных средств на вкладах и счетах, в том числе карточных счетах, налогом не облагается.

Налогом облагается совокупный доход по вкладам и остаткам на счетах, в том числе карточных счетах, во всех российских банках за минусом необлагаемого процентного дохода.

Необлагаемый процентный доход равен произведению 1 млн ₽ и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей на 1-е число каждого месяца в календарном году (ст.214.2 НК РФ). На сумму, превышающую пороговое значение, будет начислен налог 13% или 15% в случае, если совокупный доход, полученный вами за календарный год, превысит 5 млн ₽.

Пример 1.

В апреле 2023 г. Эльвира положила 1 млн ₽ на вклад на 3 месяца под 20% годовых. Других вкладов и счетов у Эльвиры нет. Таким образом, выплаченные проценты составили 49 863 рублей. На 1 июля ключевая ставка составляла 11% — это максимальное значение из всех ключевых ставок за 2023 года.

Рассчитываем необлагаемый доход за год — 110 000 рублей. Он больше выплаченных процентов и налог платить не нужно.

Пример 2.

В апреле 2023 года Эльвира положила 1,4 млн ₽ на 1-й вклад на 3 месяца под 20% годовых и 1,4 млн ₽ на 2-ой вклад под 20% годовых. Таким образом, выплаченные проценты по обоим вкладам составили 139 616,40 ₽.На 1 июля ключевая ставка составляла 11% — это максимальное значение из всех ключевых ставок за 2023 года.

Рассчитываем необлагаемый доход за год — 110 000 ₽. Налог будет начисляться на сумму разницы 139 616,40-110 000 = 29616,40*13%. То есть придется заплатить 3850,13 ₽.

Налог будет начисляться на процентные доходы по вкладам, счетам, в том числе и карточным, полученные в 2023 году, и подлежит оплате до 1 декабря 2024 года. Налог по процентным доходам, полученным в 2021 и 2022 годах, отменен Федеральным законом № 67-ФЗ от 26.03.2022 года.

Сумма налога рассчитывается налоговыми органами автоматически на основании данных, полученных от банков, расположенных на территории РФ. Информацию о налогах на процентные доходы по вкладам, которые вам необходимо уплатить, направляется стандартным уведомлением аналогично иным имущественным налогам.

Процентные доходы по вкладам и счетам, в том числе карточным, самостоятельно декларировать не надо. Процентные доходы, начисленные банком, учитываются в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Пример:

В апреле 2020 года Эльвира открыла срочный вклад на 1 млн рублей сроком на 3 года с выплатой процентов в конце срока. Ввиду того, что начисление процентов произойдет в апреле 2023 года, Банк направит информацию о полученных процентах в налоговый орган по итогам 2023 года не позднее 1 февраля 2024 года, оплатить их необходимо будет до 1 декабря 2024 года.

Налогом не облагаются: — процентные доходы по счетам и вкладам в рублях, ставка по которым не превышала 1% годовых; — процентные доходы, полученные за средства на счетах эскроу.