Налоги по вкладам: как это работает

В России с 2021 году действует налог на проценты по банковским вкладам физических лиц и остаткам на счетах. Он начисляется не на саму сумму депозита, а лишь на проценты, которые превышают необлагаемый лимит.

С этого года эти доходы официально выделены в самостоятельную налоговую базу. Изменился и порядок применения ставок: при доходе до 2,4 млн ₽ налог на вклады в 2025 году — 13%, а с суммы сверх этой — 15%.

Рассмотрим, какие вклады облагаются налогом, с какой суммы нужно уплачивать НДФЛ, как рассчитать налог и можно ли законно его уменьшить.

НДФЛ взимается только с начисленного дохода: в налогооблагаемую базу не входит основная сумма депозита и остаток на счете. Согласно НК РФ, налоговой базой признаются все проценты, начисленные с января по декабрь по всем вкладам и счетам в банках на территории РФ, за вычетом необлагаемого минимума.

Какая сумма вклада не облагается налогом? Она определяется по формуле:

1 млн ₽ × наибольшая ключевая ставка Центробанка, зафиксированная на первое число каждого месяца отчётного года.

В 2024 году она составляла 21%, и лимит был 210 000 ₽. Если доход оказался ниже этой величины, налог не начисляется, а если выше — рассчитывается только на сумму сверх установленного минимума. Например, при доходе 280 000 ₽ облагаемая база составит 70 000 ₽.

Если проценты выплачены в валюте (евро, долларе или другой иностранной), они подлежат пересчёту в рубли по официальному курсу Банка России на момент получения дохода. Есть ситуации, когда проценты по вкладам не облагаются налогом.

В расчёт налоговой базы не включаются:

• 1 млн ₽ × наибольшая ставка ЦБ, зафиксированная на первое число каждого месяца отчётного года.
• доходы по рублёвым депозитам и счетам, если на протяжении всего года процентная ставка была не выше 1% годовых;
• проценты, начисленные по эскроу-счетам.

Эти правила зафиксированы в ст. 214.2 Налогового кодекса РФ.

В 2021–2022 годах налогоплательщики освобождались от уплаты НДФЛ по депозитам и остаткам на счетах. С 2023 года налог снова начали рассчитывать по формуле с учётом необлагаемого минимума.

До 2025 года было две ставки: 13% и 15%. Повышенную применяли, когда совокупный годовой доход человека был более 5 млн ₽. С января этого года данный порог снизили: теперь налог по ставке 15% взимается с суммы свыше 2,4 млн ₽. Для доходов в пределах этого лимита по-прежнему действует ставка 13%.

Изменения коснулись вкладов сроком от 15 месяцев. Раньше налог считали так: когда депозит закрывался, в налоговую базу включали все проценты сразу, а необлагаемый минимум учитывался только за один год. В результате проценты, полученные за прошлые годы, могли полностью попасть под налогообложение, даже если по отдельности они были меньше установленного необлагаемого минимума.

Теперь порядок изменен: необлагаемый минимум накапливается за каждый год действия договора. Когда вклад закрывается, эти суммы складываются, и налог начисляется лишь на превышение накопленного порога.

Разберем на примере.

Допустим, вклад открыли 06.05.2024 на 36 месяцев. Для расчета берутся наибольшие значения ключевой ставки за каждый календарный год:

• в 2024 году она была 21% (лимит — 210 000 ₽);
• допустим, в 2025 году максимум составит 20% (лимит — 200 000 ₽);
• предположим, в 2026 году ставка будет 18% (лимит — 180 000 ₽).

В итоге суммарный необлагаемый доход за весь период — 590 000 ₽. Если при закрытии вклада в 2027 году банк выплатит проценты на сумму 650 000 ₽, налог рассчитают только с разницы в 60 000 ₽. Так как база не превышает 2,4 млн ₽, ставка составит 13%, а сумма налога будет 7800 ₽.

При этом базовые правила в 2025 году сохраняются: необлагаемый минимум определяют по той же формуле, а налог по-прежнему не взимается с процентов по рублёвым счетам и депозитам со ставкой до 1% годовых на протяжении всего года, а также с доходов по эскроу-счетам.

В первую очередь следует определить общий размер дохода, начисленного за год (с января по декабрь) по всем счетам и депозитам — в рублях и иностранной валюте. Затем из этой суммы нужно вычесть необлагаемый минимум. Разница и будет налоговой базой.

Чтобы было понятнее, рассмотрим на примерах.

Пример 1. Рублёвые вклады

Предположим, в 2024 году клиент получил по своим рублевым вкладам 240 000 ₽. Необлагаемый лимит в этот период был равен 210 000 ₽. В таком случае налоговая база составит 30 000 ₽ (240 000–210 000). Так как эта сумма не превышает 2,4 млн ₽, ставка — 13%. Итого потребуется уплатить 3900 ₽.

А теперь рассмотрим другую ситуацию. Допустим, доход по вкладам за тот же период составил 3,2 млн ₽. После вычета необлагаемого минимума (210 000 ₽) налоговая база равна 2,99 млн ₽. Из этой суммы первые 2,4 млн ₽ облагаются по ставке 13% (2,4 млн × 13% = 312 000 ₽), а оставшиеся 590 000 ₽ — по ставке 15% (590 000 × 15% = 88,5 тыс. ₽). Общая сумма налога — 400 500 ₽.

Пример 2. Смешанные вклады (рубли + иностранная валюта)

Допустим, в 2024 году банк начислил 160 000 ₽ процентов по рублёвым депозитам и дополнительно 1200 $ по валютному счету. По закону такие доходы конвертируются в рубли по официальному курсу на дату выплаты. Если проценты по валютному вкладу выплачены, например, 15.11.2024, когда курс был 99 ₽ за доллар, доход с долларового счета составит 118 800 ₽.

Итого общий доход за 2024 год — 278 800 ₽ (160 000 + 118 800). С учетом необлагаемого минимума налоговая база равна 68 800 ₽. Так как она не превышает 2,4 млн ₽, применяется ставка 13%. Всего к уплате — 8944 ₽ (68 800 × 13%).

Таким образом, расчёт всегда строится по одной схеме:

(сумма процентов за год — необлагаемый минимум) × ставка.

С вклада надо платить налог в 2025 году физическим лицам, если полученные проценты превышают необлагаемый минимум. Порядок зависит от налогового статуса:

• резиденты РФ уплачивают 13% с базы до 2,4 млн ₽ и 15% с той суммы, которая превышает этот предел;
• нерезиденты всегда платят 15% со всего дохода, без разделения на пороги.

Если проценты получены от иностранных банков, налогоплательщик должен самостоятельно задекларировать доход, подав форму 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчётным, и уплатить налог не позднее 15 июля.

По вкладам в российских банках расчёты за граждан ведет налоговая служба: для этого кредитные организации до 1 февраля направляют в ФНС сведения обо всех выплаченных процентах. Для договоров сроком свыше 15 месяцев данные подаются с разбивкой по годам, чтобы правильно учитывался необлагаемый минимум.

ФНС на основании полученной информации формирует налоговое уведомление. Оно рассылается во второй половине года и приходит вместе с имущественными налогами. В документе указывается вся сумма НДФЛ, которая подлежит уплате.

Оплатить налог за проценты, начисленные в прошлом году, важно не позднее 1 декабря текущего года. Это можно сделать:

• в «Личном кабинете налогоплательщика»;
• через сервис «Заплати налоги»;
• на портале или в мобильном приложении «Госуслуги»;
• в офисах банков и через терминалы самообслуживания.

Так, для вкладов в российских банках участие самого гражданина сводится к проверке уведомления и внесению платежа: дополнительные расчеты и подача декларации не потребуются.

С 2025 года процентные доходы по депозитам и счетам выделены в отдельную налоговую базу. Это значит, что стандартные, социальные и имущественные вычеты к ним больше не применяются: уменьшить НДФЛ напрямую нельзя. Однако есть несколько инструментов, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку:

• Разделение вкладов по срокам. Если открыть депозиты с разными сроками или датами выплат процентов, доход распределится на несколько календарных лет. Тогда часть процентов будет учитываться в необлагаемом лимите каждого года, и налоговая база уменьшится.
• Долгосрочные депозиты. По вкладам сроком от 15 месяцев, где проценты выплачиваются при закрытии, необлагаемый минимум суммируется за каждый год действия договора. При закрытии учитывается вся накопленная сумма необлагаемого минимума, и налог начисляется только на ту часть процентов, которая превысила накопленный лимит.
• Валютные депозиты. При пересчёте процентов в долларах или евро используется курс Банка России на день получения дохода. Если курс высокий, налоговая база увеличивается. Чтобы уменьшить этот риск, целесообразно комбинировать валютные вклады с рублёвыми.
• Льготные продукты. По закону не облагаются налогом: — проценты по рублёвым депозитам и счетам со ставкой до 1% годовых включительно, если она сохраняется весь календарный год; — доходы по эскроу-счетам. Использование таких инструментов позволяет полностью исключить налоговую нагрузку на часть средств.
• Вычеты по другим доходам. Хотя процентные начисления под них не подпадают, вычеты продолжают действовать для основной налоговой базы (зарплаты, продажа имущества, инвестиций). Это позволяет сократить общую сумму НДФЛ.

Таким образом, снизить налог на проценты по депозитам хоть и нельзя, но выбор подходящего вида вклада, срока его действия, валюты и учет исключений, предусмотренных законом, помогают оптимизировать совокупную налоговую нагрузку.

В 2025 году налог по вкладам начисляется только на проценты, если они превышают необлагаемый минимум. Для резидентов действует ставка 13% на доход в пределах 2,4 млн ₽ и 15% на сумму свыше этого уровня, а для нерезидентов — фиксированные 15%. Банки сами передают сведения о начисленных процентах в ФНС, и налог включается в уведомление, поэтому подавать декларацию не требуется.

Важно учитывать не только налоговые правила, но и условия конкретного вклада. В Ак Барс Банке доступны вклады для разных задач — от накопительных счетов до промо-депозитов с повышенной ставкой. Например, вклад под 31% годовых «Жаркий процент» можно открыть на три месяца при минимальной сумме 10 000 ₽. Он входит в систему страхования, что гарантирует защиту средств по закону.

У меня несколько вкладов в разных банках. Я должен сам считать все доходы?

Нет. Каждый банк передает сведения о начисленных процентах в ФНС до 1 февраля. Налоговая инспекция суммирует данные со всех счетов и формирует уведомление, где уже указана итоговая сумма к уплате.

Облагаются ли налогом проценты на остаток по карте?

Да. Если по карте начисляется процент на остаток средств, он приравнивается к доходу по вкладу. Такой доход включается в налоговую базу и облагается НДФЛ на общих основаниях.

Что будет, если не заплатить налог со вклада?

При просрочке начисляются пени (ст. 75 НК РФ), а также возможен штраф за неуплату (ст. 122 НК РФ) в размере 20% или 40% от суммы долга. Чтобы избежать санкций, важно проверять уведомления в «Личном кабинете налогоплательщика» или на портале «Госуслуги» и оплачивать их до установленного срока.

Должны ли пенсионеры и другие льготники платить налог с процентов?

Да, налог взимается со всех одинаково, независимо от возраста или наличия льгот. Для всех действует единый необлагаемый минимум.

Статья актуальна на декабрь 2025 года. Налоговое законодательство регулярно меняется, поэтому важно проверять данные на официальном сайте ФНС России и в действующей редакции Налогового кодекса РФ.