В соответствии со ст. 142.4 гл. 20.1 Налогового Кодекса Российской Федерации лица, заключающие с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны представлять в ПАО «АК БАРС» БАНК (далее — Банк) информацию, запрашиваемую Банком и позволяющую установить налоговое резидентство в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
В случае непредставления лицом, заключающим с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, информации, запрашиваемой в соответствии с указанной главой, Банк вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом.
В случае непредставления клиентом, имеющим уже заключенные с Банком договоры, предусматривающие оказание финансовых услуг, запрашиваемой Банком информации, позволяющей установить налоговое резидентство в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, Банк вправе отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента, либо расторгнуть в одностороннем порядке договоры, предусматривающие оказание финансовых услуг.
Представление клиентом неполной или недостоверной информации в отношении самого себя, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, запрашиваемой Банком в соответствии со статьей 142.4 НК РФ, влечет взыскание штрафа со стороны налоговых органов:
- с клиента — физического лица в размере 10 000 ₽
- с клиента — юридического лица в размере 25 000 ₽
В случае умышленного сокрытия клиентом информации, запрашиваемой Банком в соответствии со статьей 142.4 НК РФ, либо предоставления им неполной или некорректной информации, штрафные санкции применяются в двойном размере.
Запрашиваемая Банком информация, позволяющая установить налоговое резидентство
Банк является участвующим финансовым институтом (Participating FFI) в рамках Закона о налогообложении иностранных счетов США (FATCA). Банку присвоен индивидуальный идентификационный номер участника (GIIN — Global Intermediary Identification Number) — ZDFUFB.00000.LE.643.
В соответствии с пп. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в банке были утверждены следующие документы:
В соответствии с требованиями FATCA, Банк обязуется выполнять требования по идентификации клиентов, сбору и передаче предусмотренной Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Федеральный закон № 173-ФЗ) информации о клиентах уполномоченным государственным органам Российской Федерации, а также иностранному налоговому органу, включая Internal Revenue Service of the United States (Федеральную налоговую службу США) и (или) иностранным налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов.
В связи с этим, в соответствии со ст. 2 Федерального Закона № 173-ФЗ ПАО «АК БАРС» БАНК рекомендует клиентам:
- физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим гражданство иностранного государства (не имеющим гражданство РФ) или не имеющим гражданства, или имеющим одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства члена Таможенного союза) (и (или) имеющим вид на жительство в иностранном государстве
- юридическим лицам, зарегистрированным не в соответствии с законодательством Российской Федерации или зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 10% акций (долей) уставного капитала, которых прямо или косвенно контролируются иностранными гражданами (лицами с гражданством иностранного государства (без гражданства РФ) или без гражданства, или с двойным гражданством и (или) имеющим вид на жительство в иностранном государстве (за исключением лиц имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства — члена Таможенного союза)
- и не прошедшим процедуру идентификации на предмет отнесения их к категории американских налогоплательщиков
- для физических лиц и индивидуальных предпринимателей — часть III формы самосертификации (Анкета для целей идентификации признаков лица со статусом США для физических лиц (индивидуальных предпринимателей)/ Application for the identification purposes of an individual (including a sole proprietor) (Анкета)) Анкета клиента-физического лица
- для юридических лиц часть V (Анкета для целей идентификации признаков лица со статусом США / Application for the identification purposes entity under FATCA regulations (Анкета)) Анкета клиента-юридического лица
Если клиентом — физическим лицом или индивидуальным предпринимателем дан хотя бы один положительный ответ на вопросы в Анкете, а клиентом — юридическим лицом дан любой ответ на вопросы в Анкете, ему необходимо документально подтвердить или опровергнуть предположение об отнесении его к категории клиента — американского налогоплательщика, посредством предоставления в Банк одной из форм в соответствии с требованиями FATCA (W-8BEN, W-8BEN-E, W-9, W-8IMY и W-8ECI), а также предоставить в Банк подписанное Согласие банку на обработку персональных данных (открыть Согласие банку на обработку персональных данных).
Указанные формы находятся в открытом доступе на сайте www.irs.gov.
Выбор формы для заполнения зависит от статуса налогоплательщика, к которому относится клиент.
- W-8BEN (для физических лиц) или W-8BEN-E (для юридических лиц) заполняются в случае опровержения клиентом своего статуса принадлежности к США.
- W-8ECI заполняется в случае, если клиент заявляет, что его доход связан с торговлей или иной деятельностью на территории США.
- W-8IMY заполняется в случае, если клиент действует, как посредник.
- W-9 заполняется в случае подтверждения клиентом наличия признаков лица со статусом США.
Для целей выбора необходимой формы и ее заполнения в открытом доступе на сайте www.irs.gov имеются соответствующие инструкции.
Для удобства своих клиентов ПАО «АК БАРС» БАНК предлагает формы, разработанные Федеральной налоговой службой США с комментариями на русском языке. Для соблюдения применимого законодательства ПАО «АК БАРС» БАНК рекомендует своим клиентам использовать актуальные формы, размещённые на сайте www.irs.gov с заполнением их на английском языке.