О налогообложении иностранных счетов (FATCA/CRS)
Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами в соответствии с законодательством Российской Федерации и Стандартом по автоматическому обмену информацией (Common Reporting Standard (CRS)

В связи с принятием Федерального закона от 27.11.2017 №340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» лица, заключающие с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг обязаны представлять в Банк информацию, позволяющую установить их налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.

В случае непредставления лицом, заключающим с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, информации, запрашиваемой в соответствии с настоящей главой, Банк вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом.

В случае непредставления Клиентом, имеющим действующие договоры, предусматривающие оказание финансовых услуг, запрашиваемой Банком информации, позволяющую установить их налоговое резидентство, Банк вправе отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента, либо расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг.

Формы самосертификации для определения налогового резиденства:
Налогообложение иностранных счетов в соответствии с требованием законодательства FATCA

Банк является участвующим финансовым институтом (Participating FFI) в рамках Закона о налогообложении иностранных счетов США (FATCA). Банку присвоен индивидуальный идентификационный номер участника (GIIN — Global Intermediary Identification Number) — ZDFUFB.00000.LE.643.

В соответствии с пп. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в Банке были утверждены следующие документы:

В соответствии с требованиями FATCA, Банк обязуется выполнять требования по идентификации клиентов, сбору и передаче предусмотренной Федеральным законом от 28 июня 2014 г. №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Федеральный закон №173-ФЗ) информации о клиентах уполномоченным государственным органам Российской Федерации, а также иностранному налоговому органу, включая Internal Revenue Service of the United States (Федеральную налоговую службу США) и (или) иностранным налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов.

В связи с этим, в соответствии со ст. 2 Федерального Закона №173-ФЗ ПАО «АК БАРС» БАНК рекомендует Клиентам:

  • физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим гражданство иностранного государства (не имеющим гражданство РФ) или не имеющим гражданства, или имеющим одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства — члена Таможенного союза) и (или) имеющим вид на жительство в иностранном государстве;
  • юридическим лицам, зарегистрированным не в соответствии с законодательством Российской Федерации или зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 10% акций (долей) уставного капитала, которых прямо или косвенно контролируются иностранными гражданами (лицами с гражданством иностранного государства (без гражданства РФ) или без гражданства, или с двойным гражданством и (или) имеющим вид на жительство в иностранном государстве (за исключением лиц имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства — члена Таможенного союза);
  • и не прошедшим процедуру идентификации на предмет отнесения их к категории иностранных налогоплательщиков, заполнить и представить в Банк одну из нижеследующих анкет:

Если Клиентом — физическим лицом или индивидуальным предпринимателем дан хотя бы один положительный ответ на вопросы в Анкете, а Клиентом — юридическим лицом дан любой ответ на вопросы в Анкете, ему необходимо документально подтвердить или опровергнуть предположение об отнесении его к категории клиентов — иностранных налогоплательщиков, посредством предоставления в Банк одной из форм в соответствии с требованиями FATCA (W-8BEN, W-8BEN-E, W-9, W-8IMY и W-8ECI), а также предоставить в Банк подписанное Согласие Банку на обработку персональных данных (открыть Согласие Банку на обработку персональных данных).

Указанные формы находятся в открытом доступе на сайте www.irs.gov.

Выбор формы для заполнения зависит от статуса налогоплательщика, к которому относится Клиент.

  • W-8BEN (для физических лиц) или W-8BEN-E (для юридических лиц) заполняются в случае опровержения Клиентом своего статуса принадлежности к США;
  • W-8ECI заполняется в случае, если Клиент заявляет, что его доход связан с торговлей или иной деятельностью на территории США;
  • W-8IMY заполняется в случае, если Клиент действует, как посредник;
  • W-9 заполняется в случае подтверждения Клиентом наличия признаков лица со статусом США.

Для целей выбора необходимой формы и ее заполнения в открытом доступе на сайте www.irs.gov имеются соответствующие инструкции.

Для удобства своих Клиентов, ПАО «АК БАРС» БАНК предлагает формы в соответствии с требованиями FATCA на русском языке. При этом, для полного соблюдения применимого законодательства, ПАО «АК БАРС» БАНК рекомендует своим Клиентам использовать формы, размещённые на сайте www.irs.gov с заполнением их на английском языке.

Формы на английском языке
Инструкции по заполнению указанных форм на русском языке
Формы Согласия на передачу персональных данных в иностранный налоговый орган